21年9月份公司从4S店购买一辆小汽车，4S店开具机动车发票和代缴车辆购置税，合计应付200111.50元，公司次月收到发票后只付款20万元，111.50元一直未付估计也不会付款了，请问老师，现在如果在22年12月份想调整这个账，应该怎么调合理？

回答： 这个固定资产是用购置税加上车的不含税价格。

追问： 买车时4S店单独开具的车内装饰款发票，能不能一起算做固定资产原值呢？

回答： 啊，这个装饰金额大吗？金额大的就行。

追问： 111.5元算做营业外收入，企业所得税汇算清缴是不是要缴税？

回答： 你好，对的，是的，你做固定资产你的折旧，折旧的成本费用里面也是多抵扣了。

追问： 装饰款金额3900元

回答： 那你直接做管理费用比较合适。管理费用汽车费。

追问： 管理费用汽车费，借方负数吗？

回答： 借管理费用汽车费 贷银行

追问： 时间太久了，111.5元对方没说要我公司付款，实际上就是不用付款了哦

回答： 营业外收入转这个里面不是吗。

追问： 老师，您说的意思是，装饰款3900做管理费用-汽车费，111.5元未付的，调整做到营业外收入科目，是这个意思吗?

回答： 对的，是的，是这个意思的。

追问： 哦哦，好的，现在才明白老师回复的，感谢您细心解答

回答： 不用客气，工作愉快。