1.B公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。201年至203年，该公司与固定资产有关的业务资料如下:(1)201年3月20日，B公司购入一条需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为400000元，增值税额为68000元，另发生保险费29000元，款项已通过银行转账支付。(2)安装该设备时，颈用原材料一批。该批原材料的实际成本为160000元，未计提存货跌价准备。(3)安装该设备时，领用本公司生产的产品一批。该批产品的实际成本为400000元，未计提存货跌价准备，计税价格为600000元。(4)该设备安装工程应负担的职工薪酬为31000元。(3)201年6月30日，该设备安装工程结束，设备交付生产部门使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。(4)202年12月31日，B公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，估计其可收回金额为420000元。计提减值准备后，该设备原预计净残值保持不变，尚可使用年限为3年，折旧方法调整为年限平均法。(5)203年12月31日，出于调整生产经营方向的需要，B公

163 2023-01-24 11:58

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2023-01-24 12:08

B公司为增值税一般纳税人，应当缴纳17%的增值税。20*1年3月20日，B公司购入一条需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为400000元，增值税额为68000元，另发生保险费29000元，款项已通过银行转账支付。安装该设备时使用的原材料一批，原材料的实际成本为160000元，未计提存货跌价准备。并使用本公司生产的产品一批，产品的实际成本为400000元，未计提存货跌价准备，计税价格为600000元。设备安装工程负担的职工薪酬为31000元。设备安装工程结束后，设备交付生产部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。20*2年12月31日，B公司对该设备进行检查，发现已经发生减值，估计其可收回金额为420000元，计提减值准备后，该设备原预计净残值保持不变，尚可使用年限为3年，折旧方法调整为年限平均法。20*3年底，出于调整经营方向的需要，B公司报废该设备，收回实用价值为320000元，计提折旧后的净残值为100000元。在计算增值税税负时，应当把购买、安装使用的设备及其附属物，以及使用原材料和本公司生产的产品作为应税项列入计税，并缴纳相应的增值税。折旧、减值等费用应从应税项中扣除。拓展知识：增值税是一种货币财政制度，它是指增值税纳税人在一定时期内，根据各种经济活动中所取得的经济利益，向国家相应缴纳增值税的行为。增值税的理念是当企业收入增加时，国家和企业的利益同步增加，共同提高收入，促进社会和谐稳定发展。